مرجع مسودة — المراجعة التحريرية قيد الانتظار
التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية
النقد الناتج عن أنشطة العمل التشغيلية العادية أو المستخدم فيها خلال فترة محددة.
سؤال الأعمال
هل ولّدت العمليات العادية نقداً أم استهلكته خلال هذه الفترة؟
المعادلة
التدفق النقدي التشغيلي = المقبوضات النقدية من الأنشطة التشغيلية − المدفوعات النقدية للأنشطة التشغيلية، وفق سياسة التدفق النقدي المختارة.
ملاحظات الحساب
استخدم فترة متسقة ووثّق ما إذا كان المصدر يعرض النقد مباشرة أو يستخدم تسوية متفقاً عليها انطلاقاً من تقرير مبني على الاستحقاق.
إرشادات الحالات الخاصة
افصل حركات الاستثمار والتمويل. افحص فروق التوقيت الكبيرة بين التدفق النقدي والربح بدلاً من افتراض خطأ أحد المؤشرين.
البيانات المطلوبة
| المدخل | النوع | الحالة | مصادر البيانات المتاحة |
|---|---|---|---|
| المقبوضات النقدية التشغيليةالنقد المقبوض من الأنشطة التشغيلية العادية. | عملة | مطلوب | برنامج محاسبي · Excel |
| المدفوعات النقدية التشغيليةالنقد المدفوع للأنشطة التشغيلية العادية. | عملة | مطلوب | برنامج محاسبي · Excel |
التفسير
استخدم المؤشر لرؤية حركة النقد من العمليات العادية وقارنها بالربح والذمم المدينة والذمم الدائنة وحركة رأس المال العامل.
تنبيه
قد يتأثر التدفق النقدي التشغيلي الموجب بالتوقيت وحركة رأس المال العامل، كما قد يعكس التدفق السالب نمواً مخططاً أو تأخر التحصيل.
توصية التنفيذ
راجع المؤشر مع الذمم المدينة والدائنة وتوقيت الإيرادات حتى يتمكن المالك من معالجة مصدر ضغط النقد.
إرشادات تحديد الهدف
ابدأ بتحديد الهدف بالاستناد إلى خط أساس تاريخي قابل للمقارنة لـالتدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية، ثم راعِ الاستراتيجية والطاقة التشغيلية والموسمية وجودة البيانات والسياق السوقي أو التنظيمي ذي الصلة. راجع اتجاه الهدف مع المسؤول عن المؤشر، ولا تتعامل مع أي معيار خارجي على أنه صالح لكل الأعمال.